Spanische Erbschaftssteuer - Freibeträge
Die spanische Erbschaftssteuer gilt als eine der höchsten in ganz Europa. Insbesondere die niedrigen Freibeträge führen zu einer im Vergleich zu Deutschland sehr hohen Erbschaftssteuer. Nachfolgende Darstellung gibt einen kurzen Überblick über die Freibeträge in Spanien.
Allgemeiner persönlicher Freibetrag nach Art. 20 Ziff. 1 spanisches Erbschatssteuer - Gesetz
Den allgemeinen persönlichen Freibetrag des Art. 20 Ziff. 1 ErbStG (Spanien) kann jeder in Anspruch nehmen. Die höhe ist abhängig vom Verwandtschaftsgrad:
|
|
|
|
Freibetrag in EURO | Freibetrag in EURO | Freibetrag in EURO | Freibetrag EURO |
15.956,87 | 15.956,87 | 7.993,43 | Keiner |
Persönlicher Freibetrag eines Behinderten nach Art. 20 Ziff. 2 a) spanisches Erbschaftssteuer – Gesetz
Behinderte können nach Art. 20 Ziff. 2 a) spanisches Erbschaftssteuer – Gesetz i.V.m. Art. 42 Ziff. 2 einen weiteren Freibetrag in Abzug bringen. Der Freibetrag beträgt im Grundsatz EUR 47.858,59. Bei einer Behinderung von mehr als 65 % Behindert beträgt der Freibetrag EUR 150.253,03.
Vorsicht: Auf die deutsche Schwehrbehinderten - Eigenschaft kommt es nicht an. Es ist immer zu prüfen, ob eine Behinderung im Sinne des allgemeinen spanischen Sozialversicherungsgesetzes
Persönlicher Freibetrag bei Erwerb eines Familienbetriebes nach Art. 20 Ziff. 2 c) spanisches Erbschaftssteuer – Gesetz
Erwirbt eine Ehegatte, Nachkomme oder Adoptivkind des Erblassers ein Einzelunternehmen, einen gewerblichen Betrieb oder eine Beteiligung an einer Körperschaft oder ein Nießbrauchsrecht hieran, so wird der Wert des steuerpflichtigen Erwerbs um 95 % gekürzt.
Freibetrag für Wohnung des Erblassers nach Art. 20 Ziff. C) des spanischen Erbschaftssteuer – Gesetz
Wird eine Wohnung vererbt, so ist diese bis zu einem Höchstbetrag von EUR 122.606.47 zu 95 % steuerfrei, wenn (kumulativ)
- die Wohnung vom Erblasser selbst als Wohnung selbst genutzt wurde (nicht nur als Feriendomizil!),
- der Erbe der Ehegatte, ein Vorfahre, ein Nachkommen (z.B. Kind) oder ein Verwandter der Nebenlinie (Älter als 65 Jahre und 2 Jahre zusammen mit dem Erblasser die Immobilie bewohnt) ist,
- der Erbe die Immobilie 10 Jahre nicht veräußert.
Vorsicht: Die Haltfrist kann von Deutschen regelmäßig nicht eingehalten werden. In der Praxis zeigt sich, dass der überlebende Ehegatte nach dem Tod des Ehegatten meist nach Deutschland zurück kehrt. Die Kinder stehen meist noch im Berufsleben, so dass ein Umzug nach Spanien ausscheidet.
Weitere Freibeträge
Folgende weitere Freibeträge gibt es, die in der Regel für Deutsche keine Rolle spielen:
- land- und forstwirtschaftliche Betriebe, vgl. erste Schlussbestimmung Ziff. 1 span. ErbStG
- Historisches Erbe, vgl. Art. 20 Ziff. 2c) spanisches Erbschaftssteuer - Gesetz
Fazit: Niedrige Freibeträge in Spanien
Die Freibeträge in Spanien sind im Vergleich mit den deutschen Freibeträgen gering. Viele Vergünstigungen können Deutsche außerdem in der Praxis nicht nutzen. Da auch die Steuersätze in Spanien (
mehr Informationen) höher als in Deutschland (mehr Informationen) sind, und eine Anrechnung auf die deutsche Erbschaftsteuer nicht immer vollumfänglich möglich ist (mehr Informationen), sollte geprüft werden, ob durch eine steuerliche Optimierung spanische Erbschaftsteuer gespart werden kann (mehr Informationen).